Skattefri gaver

Husk at oprette gavebrev til din skattefri gave

Du bør oprette et gavebrev, når du giver skattefri gaver. Således er der styr på det juridiske i forhold til SKAT mv. Et gavebrev tager 10 min. at udfylde, og koster kun 250 kr. Du sparer 1.250 kr. ifht. traditionelle advokater!

Her kan du læse alt om skattefri gaver.

• Skattefri gaver 2021
• Skattefri gaver fra forældre til børn og børnebørn
• Søskende og fjernere familie
• Gaver til ansatte

Skattefri gave 2020 og 2021

Skattefri gaver i 2021 er op til op til 68.700 kr. Dette må du give til børn, stedbørn, forældre, stedforældre og bedsteforældre. Hvis beløbet overstiger 68.700 kr., så skal der betales 15 % skat af det overstigende beløb. I år 2020 var satsen 67.100 kr.

Skattefri gaver til børn og børnebørn

Dine børn kan modtage op til 68.700 kr. skattefrit pr. år i år 2021 fra pr. forælder. Hvis barnet har to forældre, kan begge forældre give barnet 68.700 kr. hver. Barnet kan samlet set modtage 2 x 68.700 kr. = 137.400 kr. pr. år.

Andre familiemedlemmer, der kan få samme størrelse skattefri gaver er: Børnebørn, forældre, stedforældre, stedbørn og bedsteforældre.

Du bør oprette et gavebrev, når du giver gaver. Dette sikrer dig selv og gavemodtageren. Det er enkelt, billigt og ligetil at oprette et gavebrev hos Dokument 24, så du sikrer dig selv og modtageren af gaven.

Eksempel skattefri gave fra forældre til børn og børnebørn

Du og din ægtefælle ønsker at give det maksimale skattefrie beløb til jeres barn og to børnebørn i år. Så meget kan I samlet set give:

• ”Barnet” kan modtage 2 x 68.700 kr. = 137.400 kr.
• To børnebørn kan modtage 2 x 2 x 68.700 kr. = 274.800 kr.
• Beløbet samlet set er derved 412.200 kr. 

I kan altså give jeres barn og to børnebørn i alt 412.200 kr. i skattefrit i år.

Regnestykket vil være det samme for forældre, stedforældre, stedbørn og bedsteforældre.

Svigerbørn og stedbørns ægtefælle

Svigerbørn og stedbørns ægtefælle kan modtage 24.000 kr. i skattefri gaver i 2021. Dit barn skal være gift med dit svigerbarn, for at modtage skattefri gaver fra dig. Lever barnet i papirløst forhold, så er barnets partner ikke jeres svigerbarn juridisk set.

For at være et stedbarns ægtefælle, skal både du og din partner være gift, og dit stedbarn skal være gift med sin partner. Er dette ikke tilfældet, så kan stedbarnets ægtefælle ikke modtage gaver fra dig uden at skulle betale skat af gaven.

Store gaver til børn skattefrit, hvordan gør du?

Vil du gerne give din børn en større skattefri gave end det årlige skattefrie gavebeløb? Stadig flere danskere føler sig begrænset af størrelsen på de skattefri gaver, og de søger derfor alternative måder til at give deres børn et større beløb.

Det er muligt at give større skattefri gaver ved:

• Familielån - mulighed 1. Der kan oprettes familielån, hvor du hvert år mindsker lånet med det maksimalt mulige skattefrie beløb. Således er der til sidst ikke noget lån, og du har derved givet alt skattefrit.
• Ejendomssalg - mulighed 2. Du kan også sælge en ejendom til dit barn til 15 % under ejendomsvurderingen. Barnet kan efterfølgende sælge ejendommen til markedsværdi.

Familielån som supplement til gave

Du kan oprette et familielån, hvor du hvert år eftergiver det maksimalt skattefrie beløb til dit barn, barnebarn, forælder, bedsteforælder. For at oprette et familielån, skal følgene være opfyldt:

• Anfordringslån: Lånet skal være et anfordringslån. Dvs. et lån, der kan kræves indfriet med kort varsel, f.eks. 14 dage.
• Ægte lån: Der skal være tale om et ægte lån.
• Gældsbrev: Der skal være underskrevet et gældsbrev fra både låntager og långiver.

Hvis du opretter et familielån, og eftergiver det maksimale skattefrie beløb til låntager hvert år, så kan dit barn modtage f.eks. 500.000 skattefrit på denne måde.

Skattefri gave 500.000 kr. – eksempel

Du og din ægtefælle ønsker at give jeres barn 500.000 skattefrit i år 2021. I gør følgende:

• År 1: I opretter et gavebrev på 2 x 68.700 kr. = 137.400 kr. Beløbet indsætter I på barnets konto som gave.
• År 1 fortsat: Samtidig opretter i et rentefrit familielån på 500.000 – 137.400 = 362.600 kr. Dette oprettes gennem med et gældsbrev. Beløbet på 362.600 kr.  indsættes på barnets konto.
• År 2: Barnet skylder Jer i starten af året 362.600 kr. Nu eftergiver I igen det maksimalt skattefrie beløb på 137.400 kr. (dette beløb vil stige hvert år, så det vil være højere til næste år). Barnet skylder Jer nu 362.600 – 137.400 = 225.200 kr.
• År 3: Her eftergiver I igen det maksimale skattefrie beløb, hvorefter barnet skylder Jer 225.200 – 137.400 = 87.800 kr.
• År 4: Her eftergiver i barnet den sidste post, og barnet er nu gældfri.

Over en periode på 4 år kan du og din ægtefælle give jeres barn 500.000 kr. skattefrit. Det samme kan gøres med andre personer, som du kan give skattefri gaver. Du kan se, hvem du ellers kan gøre således med her.

Opret et gældsbrev til familielånet

Når du giver et familielån, SKAL der oprettes et gældsbrev. Ellers er der tale om en skattepligtig gave. I gældsbrevet skrives:

• At lånet er skattefrit.
• At lånet er et anfordringslån, der kan kræves indfriet med 14 dages varsel.
• Lånet er godkendt, dvs. underskrevet af både låntager og långiver.

Når gældsbrevet oprettes, så må der ikke stå, at lånet afskrives med det maksimale skattefrie gavebeløb hvert år. Hvis dette er skrevet ind gældsbrevet, så betragtes familielånet som en gave i stedet for et lån. Du skal hvert år tage stilling til, om du ønsker at eftergive et beløb på lånet.

Vi hjælper dig gerne med at oprette et gældsbrev til dit familielån. Du kan enten selv oprette familielånet ved at downloade vores formular. Alternativt kan du ringe eller skrive til os, så vil vi hjælpe dig.

Sælge ejendom 15 % under vurdering

En anden måde at ”flytte” midler skattefrit mellem forældre og børn er ved at sælge ejendomme fra forældre til børn. Dette gøres ved, at forældrene f.eks. sælger deres hus til deres barn 15 % under vurderingsprisen. Barnet kan efterfølgende sælge huset til markedsværdi.

Gevinsten på hussalget tilkommer barnet. Gevinster ved ejendomssalg er skattefri, og dette kan således betragtes som en skattefri gave fra forældre til barnet.

Eksempel – Sælge huset 15 % under ejendomsvurdering

Du og din ægtefælle/samlever, ønsker at sælge huset til en værdi på 2 mio. kr. til jeres barn. Den offentlige ejendomsvurdering er på 1 mio. kr. I kan sælge huset til jeres barn for 15 % under den offentlige ejendomsvurdering (huset kan sælges 20 % under vurdering, hvis vurdering er sket efter 1. juli 2020).

Huset kan således sælges for 850.000 kr. til jeres barn.

Det er væsentligt, at barnet efterfølgende har ejendommen som sin bopæl. Barnet skal derfor flytte ind på adressen og først efterfølgende sælge huset. Huset sælges herefter til markedsprisen, som er 2 mio. kr.

Barnet har nu fået en skattefri gevinst på 2.000.000 - 850.000 = 1.150.000 kr. Dette svarer til, at I har givet jeres barn en skattefri gave på dette beløb.

Når et hus sælges fra forældre til børn, skal alle formaliter være på plads, som var det et normalt hussalg.

Mellem søskende og fjernere slægtninge

Søskende og fjernere slægtning må ikke give hinanden skattefri gaver. Der skal betales indkomstskat på op til 51,1 % af alle større gaver mellem søskende. Det samme gør sig gældende for al anden familie, der ikke er i lige arvelinje til dig. Se hvem disse personer er her.

Eksempel - Gave mellem søskende

Peter ønsker at give sin søster, Hanne, 100.000 kr. som gave. Hanne får derfor 100.000 kr. sat ind på sin konto af Peter.

Efterfølgende skal Hanne betale fuld indkomstskat af beløbet. Hanne tjener mange penge, og betaler derfor topskat. Hanne skal betale 51,1 % i indkomstskat af gaven.

Det ender med, at Hanne kun får udbetalt 48.900 kr. ud af de 100.000 kr., som Peter har givet hende.

Pengegaver konfirmation og særlige lejligheder

Ifølge SKAT, skal konfirmander betale skat af store konfirmationsgaven. Konfirmander og andre må ikke modtage større pengegaver ved særlige lejligheder. Det samme gør sig gældende, hvis du giver din ven en stor fødselsdagsgave. Der dog ingen faste grænser for skattefri lejlighedsgaver jf. SKAT.

Hvis det kommer til en kendelse, hvor SKAT skal vurdere om gaven er for stor, så vil SKAT se på størrelsen af gaven i forhold til relationen mellem gavegiver og gavemodtager. Dette sammenholdt med den lejlighed, hvor gaven er givet, vil bestemme om gaven er i orden.

En retning fra SKAT vedr. skattefri lejlighedsgaver

Er der slet ingen retning fra skat i forhold til, hvor store gaver, der må gives? Jo, der har været kørt et sagsforløb, som SKAT muligvis følger afgørelsen fra. Sagsforløbet udmundede i, at Skattestyrelsen fandt 5.000 kr. som værende det maksimale skattefrie beløb, der kunne gives gaver for (i dette forløb).

Sagen gik ud på, at en kvinde, gennem en årrække, havde modtaget større beløb fra sin svigerinde. Beløbene var givet som julegaver og fødselsdagsgaver. SKAT fandt, at beløbene var for store, også selvom svigerinden var meget formuende.

I dette tilfælde var Skattestyrelsens retning, at svigerinden kunne have givet op til 5.000 kr. pr. år skattefrit til kvinden. Sagen endte med, at kvinden skulle betale fuld indkomstskat af det hele gavebeløbet, som hun havde modtaget fra sin svigerinde. Kvinden kunne derved ikke trække de 5.000 kr. fra pr. år, selvom Skattestyrelsen havde sagt god for, at dette beløb var passende at give.

Er 5.000 kr. det maksimale beløb mellem søskende mv.?

Når Skattestyrelsen har anerkendt et beløb som 5.000 kr. som værende ok at give mellem en svigerinde og en kvinde, kan du også give det samme beløb i gave fremadrettet?

5.000 kr. vil nok være et beløb, som sagsbehandlerne i Skattestyrelsen vil læne sig opad fremadrettet, når der er tale om lejlighedsgaver i familien. SKATs medarbejdere vil sandsynligvis henføre til denne sag, hvis der skulle komme lignende sager.

Vi kan dog ikke vide os sikre, da det altid vil være en vurderingssag hos SKAT.

Det er dog svært at tro på, at SKAT vil acceptere denne størrelse gaver mellem arbejdsgiver og ansatte.

Gaver til ansatte

En medarbejder kan som hovedregel modtage op til 1.200 kr. i skattefri gaver fra sin arbejdsgiver i år 2020. Dette er det samlede beløb pr. år inkl. julegaver, gaverkort, kontanter. Gaver til ansatte i form af jubilæer, fratrædelsesgodtgørelser og lejlighedsgaver medregnes ikke i de 1.200 kr.

• Samlet skattefrie gavebeløb år er 1.200 kr. (2021 sats).
• Julegaver: Julegaver må maksimalt koste 1.200 kr., og tæller med i det samlede årlige gavebeløb.
• Gavekort og kontanter: Medarbejderen skal betale indkomstskat af disse gaver. Det gælder alle kontanter og gavekort.
• Jubilæer: Ved 25, 30, 35, 40, 45 og 50-års jubilæer, må der gives jubilæumsgaver for op til 8.000 skattefrit. Alle medarbejdere skal modtage samme størrelse jubilæumsgave for, at dette gør sig gældende.
• Fratrædelsesgodtgørelse: Der må gives op til 8.000 kr. i fratrædelsesgodtgørelse skattefrit.
• Lejlighedsgaver ansatte: Der er ingen faste regler for gaver til ansatte, der markerer mærkedage som fødselsdag, bryllup og lignende. Der skal dog være tale om almindelige gaver

Det er virksomhedens ansvar at indberette gaver, der er givet til medarbejderne. Det skal altså indberettes, hvis der f.eks. er givet gavekort, kontanter eller gaver for mere end 1.200 kr. til de ansatte. 

Trustpilot